Última revisión: octubre de 2026 · Escrito por Pedro Leyva, asesor fiscal en Gestoría Adade (Granada) · Cómo trabajamos
La regularización de autónomos es el ajuste que hace la Seguridad Social cuando ya sabe lo que ganaste de verdad en un año: compara la base por la que cotizaste con la que te correspondía según tus rendimientos reales y te reclama la diferencia o te la devuelve. Cotizar durante el año es siempre provisional; la regularización es la cuenta definitiva.
En la gestoría vimos llegar la primera regularización de autónomos en octubre de 2024 (la de 2023) y la segunda en enero y febrero de 2026 (la de 2024). Te explicamos cómo se calcula, qué plazos tienes, qué opciones te da la Seguridad Social y cómo evitar el susto, con dos ejemplos con números.
Resumen para tener a mano
- Qué es: la Seguridad Social cruza tus rendimientos del año con los datos de Hacienda y comprueba si tu base estaba dentro del tramo que te tocaba.
- Si cotizaste de menos: te reclama la diferencia hasta la base mínima de tu tramo real. Tienes hasta el último día del mes siguiente a la notificación para pagar sin recargo.
- Si cotizaste de más: te devuelve el exceso sobre la base máxima de tu tramo real, de oficio y antes del 30 de abril. También puedes pedir mantener la base más alta.
- Si estabas dentro del tramo: no pasa nada, aunque no hubieras acertado la cifra exacta.
- Si no pagas: la deuda pasa a la vía ejecutiva con un recargo del 10 % o del 20 %.
- Cómo evitarla: revisa tu previsión cada pocos meses; puedes cambiarla hasta 6 veces al año.
Qué es la regularización de autónomos y por qué existe
Desde el 1 de enero de 2023 los autónomos cotizan por sus rendimientos reales. Al darte de alta, y luego cuando quieras, declaras una previsión de lo que vas a ganar al mes, eliges una base dentro del tramo que corresponde a esa previsión y pagas tu cuota sobre ella. Puedes ver los 15 tramos en nuestra guía de la cuota de autónomos.
Esa previsión es una estimación, y casi nadie acierta del todo. Por eso la ley prevé una regularización anual: cuando Hacienda tiene los datos de tu Renta, se los pasa a la Seguridad Social, que recalcula tu tramo real del año y ajusta las cuotas. Lo regula el artículo 308 de la Ley General de la Seguridad Social.
No es una sanción ni una inspección. Es el cierre normal del sistema: en el primer proceso, la Seguridad Social revisó a más de 3,7 millones de autónomos; unos 796.000 tuvieron que pagar diferencias y más de 460.000 recibieron una devolución, según su balance oficial de la regularización de 2023.
Cómo se calcula la regularización de autónomos
El cálculo tiene tres pasos:
- Tu rendimiento computable real. Se parte del rendimiento neto de tu actividad en la Renta, se le suman las cuotas de autónomo que pagaste y se resta un 7 % de gastos genéricos (un 3 % si eres societario). Ese total, dividido entre 12, es tu rendimiento mensual. Lo explicamos con ejemplos en cómo calcular los rendimientos netos del autónomo.
- Tu tramo real. Con esa cifra mensual se busca el tramo que te correspondía, con su base mínima y su base máxima.
- La comparación. Se compara la base por la que cotizaste cada mes con el abanico de ese tramo.
| Tu base durante el año | Qué pasa en la regularización | Hasta dónde |
|---|---|---|
| Por debajo de la base mínima de tu tramo real | Te reclaman la diferencia | Hasta la base mínima del tramo real |
| Entre la mínima y la máxima de tu tramo real | Nada: tu cotización se da por buena | — |
| Por encima de la base máxima de tu tramo real | Te devuelven el exceso (o puedes mantener la base) | Hasta la base máxima del tramo real |
Ese detalle es importante: si cotizaste de más, no te devuelven hasta la base mínima de tu tramo, sino hasta la máxima. Y si cotizaste de menos, solo te reclaman hasta la mínima. Por eso mucha gente que no acertó su previsión no recibe ninguna carta: su base seguía dentro del tramo correcto.
Si no presentaste la declaración de la Renta, la ley prevé que tu base definitiva sea la base mínima del Régimen General, bastante más alta que la de los tramos bajos. Es un motivo más para presentarla aunque ganes poco.
Calendario: cuándo llega la regularización
La regularización de autónomos de un año se hace después de que termine la campaña de la Renta de ese año, así que siempre llega con retraso:
| Año regularizado | Notificaciones | Plazos |
|---|---|---|
| 2023 (primer proceso) | Desde octubre de 2024 | Pago hasta el último día del mes siguiente a cada notificación |
| 2024 (ya cerrado) | Enero de 2026 (devoluciones) y desde febrero de 2026 (pagos) | Unos 3,3 millones de autónomos revisados en tres fases. Pago sin recargo hasta el último día del mes siguiente; devoluciones antes del 30 de abril de 2026 |
| 2025 (la próxima) | Previsiblemente entre noviembre de 2026 y enero de 2027 | A 13 de octubre de 2026 la Seguridad Social no ha publicado el calendario |
La regularización de 2025 todavía no tiene fecha oficial. La de 2023 llegó unos cuatro meses después del cierre de su campaña de la Renta y la de 2024, unos siete meses después. Como la campaña de la Renta 2025 terminó el 30 de junio de 2026, lo razonable es esperarla entre noviembre de 2026 y enero de 2027.
Si se repite el esquema de la regularización de 2024, irá por fases: primero se notifica a quienes cotizaron de más (para que puedan decidir si mantienen la base), unas semanas después a quienes tienen que pagar o no presentaron la Renta, y al final las bases del resto pasan a ser definitivas sin que llegue nada que pagar. En cuanto haya fecha oficial, lo actualizaremos aquí.
Revisa tus notificaciones electrónicas
La resolución llega por vía electrónica (en la carpeta de Import@ss y en DEHú). Desde que está disponible tienes 10 días naturales para abrirla; si no la abres, se da por notificada igualmente y el plazo para pagar empieza a correr. Si tienes gestoría, asegúrate de que alguien revisa tus notificaciones.
Si cotizaste de menos: cuánto y cuándo pagas
La resolución indica la diferencia que tienes que ingresar y trae un documento de pago. Puedes pagarla por cargo en cuenta, pago electrónico o con el documento de ingreso, y tienes de plazo hasta el último día del mes siguiente al de la notificación, sin recargo ni intereses.
Si no pagas ni pides un aplazamiento, la deuda pasa a la vía ejecutiva y empieza a generar recargos: un 10 % si la pagas en el mes siguiente al vencimiento y un 20 % si tardas más. Si no puedes pagarla de golpe, mira cómo aplazar deudas con la Seguridad Social, y si quieres saber todo lo que conlleva una deuda con la Tesorería, lo contamos en qué pasa si dejas de pagar la cuota.
Si cotizaste de más: la devolución o mantener la base
Si tu base superó la máxima de tu tramo real, la Tesorería te devuelve la diferencia de oficio, sin intereses y sin que tengas que pedirla, en la cuenta que tengas comunicada. El plazo legal es antes del 30 de abril del año en que se hace la regularización. Revisa que tus datos bancarios están al día en Import@ss. Si tienes deudas con la Seguridad Social, la Tesorería puede compensar la devolución con ellas.
La otra opción es mantener la base más alta y renunciar a la devolución. Tiene sentido si te acercas a la jubilación o quieres mejorar tus prestaciones, porque esas bases cuentan para calcularlas. Se pide en Import@ss antes del último día del mes siguiente a la notificación. En el primer proceso, más de 429.000 autónomos eligieron esta opción.
Ejemplos: la regularización de autónomos con números
Dos clientes tipo de la gestoría, con sus datos de 2025 (año que se regularizará próximamente). En 2025 las bases eran las mismas que en 2026, pero el tipo total era del 31,4 %, porque el MEI era una décima más bajo.
Nacho, reformista en Baza: cotizó de menos
Nacho hace reformas en Baza. Al empezar 2025 calculó unos 1.600 € al mes y se quedó en el tramo general 3, con la base mínima de 960,78 €: 301,68 € al mes, 3.620,16 € en el año. Pero el año fue mejor de lo esperado y su rendimiento neto en la Renta 2025 fue de 24.000 €.
Su rendimiento computable real: (24.000 + 3.620,16) × 0,93 / 12 = 2.140,56 € al mes, que es el tramo general 6, con una base mínima de 1.274,51 € (400,20 € al mes). Le faltan 98,52 € por mes: la regularización de autónomos le reclamará unos 1.182,24 €.
Toñi, peluquera en Loja: cotizó de más
Toñi tiene una peluquería en Loja. Previó unos 2.100 € al mes y cotizó en el tramo general 6: base de 1.274,51 €, 400,20 € al mes. Pero perdió una clienta grande y su rendimiento neto de 2025 se quedó en 10.000 €.
Su rendimiento computable real: (10.000 + 4.802,40) × 0,93 / 12 = 1.147,19 € al mes, el tramo reducido 3, cuya base máxima es de 1.166,70 € (366,34 € al mes). Le devolverán el exceso sobre esa base máxima: 33,86 € por mes, unos 406,32 €. Fíjate en que no le devuelven hasta la base mínima del tramo, sino hasta la máxima.
| Nacho (reformas) | Toñi (peluquería) | |
|---|---|---|
| Base durante 2025 | 960,78 € (general 3) | 1.274,51 € (general 6) |
| Rendimiento neto en la Renta 2025 | 24.000 € | 10.000 € |
| Rendimiento computable al mes | 2.140,56 € | 1.147,19 € |
| Tramo real | General 6 (base mín. 1.274,51 €) | Reducida 3 (base máx. 1.166,70 €) |
| Diferencia al mes | 98,52 € a pagar | 33,86 € a devolver |
| Resultado de la regularización | Paga unos 1.182,24 € | Le devuelven unos 406,32 € |
Si Nacho hubiera revisado su previsión en verano, cuando ya veía que el año iba bien, habría repartido esos 1.182 € entre las cuotas de los últimos meses en lugar de pagarlos de golpe un año después. Te explicamos cómo hacerlo en cambiar la base de cotización.
Casos especiales
- Tarifa plana: durante los 12 primeros meses pagas 80 € más el MEI ganes lo que ganes, así que ese periodo no se regulariza. La prórroga del segundo año sí: si superas el salario mínimo, te reclaman las cuotas. Lo vemos en la tarifa plana de autónomos.
- Societarios y familiares colaboradores: su base mínima definitiva en 2026 es de 1.424,40 €. Si cotizan provisionalmente por 1.000 €, la regularización les reclamará la diferencia. Lo explicamos en autónomo colaborador.
- Pluriactividad: si además trabajas por cuenta ajena y lo que cotizas entre los dos regímenes supera el límite legal, la Seguridad Social te devuelve parte de oficio en este mismo proceso. Más detalles en autónomo y asalariado a la vez.
- Si no estás de acuerdo con tu regularización de autónomos: revisa primero los datos de la resolución (rendimientos, cuotas y tramo). Si hay un error, la propia resolución indica el recurso que puedes presentar y el plazo; muévete rápido y con ayuda profesional.
Cómo consultar tu regularización
- Entra en Import@ss con Cl@ve, certificado digital, DNI electrónico o por SMS.
- Ve al apartado de la regularización de cuotas de autónomos: ahí puedes ver la resolución, descargar el documento de pago y elegir si mantienes la base.
- Comprueba que los rendimientos coinciden con tu Renta y que la cuenta bancaria es la correcta.
- Paga antes del último día del mes siguiente o, si te devuelven, espera el ingreso antes del 30 de abril.
La Seguridad Social tiene una página específica de la regularización en Import@ss con los plazos y los servicios disponibles.
Cómo evitar sustos con la regularización de autónomos
- Revisa tu previsión cada trimestre, cuando prepares el modelo 130: con el beneficio acumulado verás si tu tramo se queda corto.
- Cambia la base a tiempo: puedes hacerlo hasta 6 veces al año, con efectos el 1 de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero. Si lo pides en noviembre o diciembre de 2026, la nueva base se aplica desde el 1 de enero de 2027; si lo pides en enero o febrero, desde el 1 de marzo. Te contamos cómo en cambiar la base de cotización en Import@ss.
- Si dudas entre dos tramos, elige el de arriba: si te pasas, te devuelven; si te quedas corto, pagas de golpe.
- Aparta dinero si sabes que estás cotizando por debajo de lo que ganas. Nuestra calculadora de cuánto apartar para impuestos te dice cuánto guardar cada mes.
Otras dudas que nos hacéis
¿La regularización de autónomos tiene multa?
No, si pagas la diferencia en plazo. Solo hay recargo, del 10 % o del 20 %, si dejas pasar el plazo sin pagar ni aplazar.
¿Tengo que pedir la devolución?
No. La Seguridad Social la hace de oficio en la cuenta que tengas comunicada. Lo único que puedes pedir es lo contrario: mantener la base más alta y renunciar a la devolución.
¿Me pueden regularizar aunque haya acertado mi tramo?
No. Si tu base estaba entre la mínima y la máxima del tramo que te correspondía, no hay nada que pagar ni que devolver.
¿Cuándo llegará la regularización de 2025?
A 13 de octubre de 2026 no hay fecha oficial. Las dos anteriores llegaron entre cuatro y siete meses después del cierre de la campaña de la Renta, así que lo previsible es que la regularización de 2025 llegue entre noviembre de 2026 y enero de 2027. Si te sale a pagar, tendrás hasta el último día del mes siguiente al de la notificación.
¿La diferencia que pago es deducible?
Sí. Según el criterio de la Dirección General de Tributos, las cuotas que pagas por la regularización se deducen como gasto de la actividad del año en que se hace la regularización, no del año al que corresponden. Y si te devuelven, ese ingreso también se declara en el año de la devolución.
¿Te ha llegado la regularización y no sabes si está bien?
Revisamos la resolución, comprobamos tus rendimientos y te decimos si te conviene pagar, recurrir o mantener la base. Escríbenos a trimestrefacil@hotmail.com. Contra una regularización hay un plazo para recurrir, y se pasa rápido. Revisa la resolución con un profesional.
Este artículo es informativo y está actualizado a octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
