Última revisión: octubre de 2026 · Escrito por Pedro Leyva, asesor fiscal en Gestoría Adade (Granada) · Cómo trabajamos
Te sale el modelo 303 a compensar cuando en un trimestre has pagado más IVA del que has cobrado: esa diferencia queda a tu favor y la restas en los trimestres siguientes. Solo en el último periodo del año (el cuarto trimestre) puedes elegir entre seguir compensando o pedir que Hacienda te la devuelva, salvo que estés inscrito en el registro de devolución mensual.
En la gestoría es una de las dudas más repetidas en enero, sobre todo entre autónomos que acaban de empezar, reformistas y negocios que han comprado maquinaria. Te explicamos cómo funciona la compensación casilla a casilla, cuándo compensa pedir la devolución y cuánto tarda Hacienda en pagarla, con el ejemplo de una cafetería de Loja.
La respuesta corta
- 1T, 2T y 3T: si el resultado es negativo, solo puedes dejarlo a compensar.
- 4T: eliges entre compensar en el año siguiente o pedir la devolución del saldo a 31 de diciembre.
- Plazo para compensar: cuatro años desde la declaración en la que se generó el saldo.
- Devolución: Hacienda tiene seis meses desde el fin del plazo de declaración; si tarda más por su culpa, te paga intereses de demora.
- REDEME: permite pedir la devolución cada mes, a cambio de presentar el IVA mensualmente y llevar el SII.
- Casillas clave: 71 y 72 en el trimestre negativo; 110, 78 y 87 cuando aplicas el saldo después.
Para ver cómo queda tu saldo trimestre a trimestre, haz la cuenta con la calculadora del modelo 303.
Por qué te sale el modelo 303 a compensar
El resultado del modelo 303 es el IVA que cobras a tus clientes (devengado) menos el IVA que pagas en tus compras y gastos (deducible). Si lo segundo es mayor, el resultado es negativo. Las situaciones típicas son estas:
- Empiezas la actividad y haces obras, compras mobiliario o equipos antes de facturar apenas nada.
- Haces una compra grande en un trimestre: una furgoneta, una cafetera industrial, un ordenador potente.
- Trabajas con inversión del sujeto pasivo, como los subcontratistas de obra: facturas sin IVA pero pagas IVA en los materiales.
- Vendes fuera de España (a otros países de la UE o fuera de ella) sin IVA, pero compras en España con IVA.
- Tienes un trimestre flojo con los gastos fijos de siempre.
Que te salga el modelo 303 a compensar no es malo ni sospechoso por sí mismo. Lo importante es que las facturas de esos gastos sean correctas y estén a tu nombre.
Cómo funciona el modelo 303 a compensar, casilla a casilla
El trimestre en que el resultado es negativo, en la casilla 71 te aparece el importe con signo menos y lo llevas a la casilla 72, la de cantidad a compensar. Ese trimestre no pagas nada, pero tienes que presentar el 303 dentro de su plazo.
En los trimestres siguientes, el saldo se arrastra con tres casillas:
| Casilla | Qué pones | Ejemplo |
|---|---|---|
| 110 | Cuotas a compensar pendientes de periodos anteriores | 1.000 € que te quedaron del 2T |
| 78 | La parte de ese saldo que aplicas en este trimestre | 600 €, porque este trimestre te salían 600 € a ingresar |
| 87 | Lo que te sigue quedando para más adelante (110 menos 78) | 400 € para el 4T |
En los tres primeros trimestres, lo normal es aplicar como máximo lo que te sale a ingresar ese trimestre; en el último del año, aplicas todo el saldo y decides qué hacer con lo que sobre. Hacienda ya tiene tus datos de trimestres anteriores, pero revisa siempre que la casilla 110 coincida con lo que te quedó pendiente.
Modelo 303 a compensar o a devolver en el cuarto trimestre
En el 303 del 4T (o en el de diciembre si lo presentas cada mes) puedes aplicar todo el saldo pendiente. Si el resultado final sigue siendo negativo, eliges:
| Dejarlo a compensar | Pedir la devolución | |
|---|---|---|
| Cuándo recuperas el dinero | Cuando te salga IVA a ingresar en los trimestres siguientes | Cuando Hacienda la pague, en un máximo de seis meses en el caso normal |
| Riesgo de revisión | Bajo | Más alto: Hacienda suele pedir facturas si el importe es alto |
| Liquidez | No recibes dinero, solo pagas menos después | Recibes una transferencia en tu cuenta |
| Cuándo conviene | Importes pequeños o si el 1T del año siguiente te saldrá a ingresar | Importes altos que no vas a poder compensar pronto |
El saldo a compensar no dura para siempre
La ley del IVA da cuatro años para compensar el saldo a tu favor, contados desde la declaración en la que se generó. Si tu actividad casi nunca te da IVA a ingresar (por ejemplo, porque vendes sobre todo fuera de España), el saldo puede acumularse año tras año. En esos casos, pide la devolución en el cuarto trimestre o valora el REDEME. Dejarlo en el modelo 303 a compensar sin fecha es la forma más fácil de perderlo.
Cómo pedir la devolución y cuánto tarda
- En el 303 del 4T aplica en la casilla 78 todo el saldo pendiente de la casilla 110.
- Si la casilla 71 sigue siendo negativa, marca la opción a devolver en lugar de a compensar.
- Indica el IBAN de una cuenta a tu nombre.
- Presenta el 303 dentro del plazo del 4T, que termina el 30 de enero (el 1 de febrero de 2027, previsiblemente). Junto con él, presenta el modelo 390 si no estás exonerado.
- Sigue la devolución en la sede electrónica de la Agencia Tributaria y atiende cualquier requerimiento de facturas.
Según el manual de devoluciones de la Agencia Tributaria, Hacienda está obligada a resolver en seis meses desde el final del plazo de declaración. Si no paga en ese plazo por causa suya, añade intereses de demora (el 4,0625 % anual en 2026). En la práctica, las devoluciones pequeñas y bien documentadas suelen llegar antes.
El REDEME: devolución todos los meses
Si siempre te sale el modelo 303 a compensar, esperar a enero para recuperar el IVA puede ahogarte. El registro de devolución mensual (REDEME) permite pedir la devolución al final de cada mes. Según la guía del modelo 036 de la Agencia Tributaria, estas son las condiciones:
- Pedir la inscripción con el modelo 036, por internet. Lo normal es hacerlo en noviembre para que tenga efectos desde el 1 de enero, aunque también se puede durante el plazo de una declaración periódica.
- Estar al corriente con Hacienda y no estar en el régimen simplificado del IVA (módulos).
- Presentar el 303 cada mes y llevar los libros de IVA a través del SII, el suministro inmediato de información.
Es útil para exportadores y para reformistas que trabajan casi siempre con inversión del sujeto pasivo. Para la mayoría de autónomos, la carga de trabajo del SII no compensa.
Qué opción elegir según tu actividad
No hay una respuesta única. Estas son las recomendaciones que solemos dar en la gestoría según el perfil:
| Tu caso | Qué suele convenir | Por qué |
|---|---|---|
| Empiezas con una inversión grande (obra, maquinaria, vehículo) | Devolución en el 4T | Recuperas liquidez en unos meses en lugar de ir compensando poco a poco |
| Reformista que trabaja como subcontratista con inversión del sujeto pasivo | Devolución cada año o REDEME | Casi nunca tendrás IVA a ingresar para compensar |
| Diseñador o programador con clientes fuera de España | Devolución en el 4T | Tus facturas no llevan IVA español y el saldo solo crece |
| Un trimestre malo puntual en un negocio que normalmente paga IVA | Dejarlo a compensar | Lo recuperarás en el siguiente trimestre normal |
| Saldo pequeño, de unos cientos de euros | Dejarlo a compensar | No merece la pena el papeleo de una devolución |
Si dudas, piensa en cuándo vas a volver a tener IVA a ingresar. Si es en el primer trimestre del año siguiente, dejar el modelo 303 a compensar es lo más sencillo. Si no lo ves claro en el horizonte de un año, pide la devolución.
Y si ya presentaste el cuarto trimestre a compensar y luego cambias de idea, coméntalo con tu asesor antes de hacer nada: habría que corregir la autoliquidación y no siempre merece la pena.
Caso práctico: Irene abre una cafetería en Loja
Irene abre una cafetería en Loja en abril de 2026. En la reforma del local, la barra y la cafetera gasta 24.000 € más 5.040 € de IVA. La hostelería factura con IVA del 10 %.
| Trimestre | IVA cobrado | IVA pagado | Resultado | Qué hace |
|---|---|---|---|---|
| 2T 2026 | 600 € | 5.340 € | −4.740 € | Lo deja a compensar (casilla 72) |
| 3T 2026 | 2.400 € | 900 € | 1.500 € | Aplica 1.500 € del saldo: no paga nada y le quedan 3.240 € |
| 4T 2026 | 2.200 € | 800 € | 1.400 € | Aplica los 3.240 €: resultado de −1.840 € |
En el 303 del cuarto trimestre, Irene tiene que decidir qué hace con esos 1.840 €. Si los deja a compensar, los irá restando en 2027. Si pide la devolución, Hacienda debería pagarle antes del verano de 2027.
Elige la devolución: en invierno la cafetería factura menos y prefiere tener el dinero en la cuenta. Antes de presentar, guarda en una carpeta las facturas de la obra y de la cafetera, porque es probable que Hacienda se las pida.
Errores frecuentes con el modelo 303 a compensar
- No presentar el 303 porque no hay que pagar. Aunque salga a compensar, hay que presentarlo; si no, la multa es de 100 € o 200 €.
- Olvidar rellenar la casilla 110 en el trimestre siguiente y pagar IVA que ya tenías a tu favor.
- Pedir la devolución sin tener las facturas en orden: facturas simplificadas, a nombre de otra persona o sin tu NIF.
- Dejar el saldo años y años sin aplicarlo ni pedirlo.
- Marcar a devolver en el 1T, 2T o 3T sin estar en el REDEME. Solo se puede en el último periodo del año.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedir la devolución del IVA en el segundo trimestre?
No, salvo que estés inscrito en el REDEME. En los tres primeros trimestres el resultado negativo solo puede quedar como modelo 303 a compensar.
¿Pedir la devolución hace que Hacienda me revise?
Aumenta la probabilidad de que te pidan las facturas, sobre todo si el importe es alto o es tu primer año. Si todo está bien documentado, no tienes nada que temer.
¿Qué pasa con el saldo a compensar si me doy de baja?
En la última declaración, al cesar la actividad, puedes pedir la devolución del saldo que te quede. Lo explicamos en cómo darse de baja como autónomo.
¿El modelo 303 a compensar se pasa solo al trimestre siguiente?
El programa de Hacienda suele traer el dato, pero eres tú quien debe comprobarlo y aplicar en la casilla 78 la parte que te interese.
¿Te sale siempre a compensar?
Revisamos tu IVA, te decimos si te conviene pedir la devolución o el REDEME y preparamos la documentación por si Hacienda la pide. Escríbenos a trimestrefacil@hotmail.com. Pedir una devolución sin la documentación preparada alarga el cobro meses. Prepáralo con un profesional.
Este artículo es informativo y está actualizado a octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
