Última revisión: octubre de 2026 · Escrito por Pedro Leyva, asesor fiscal en Gestoría Adade (Granada) · Cómo trabajamos
Los gastos deducibles autónomos son los que restas de tus ingresos para pagar menos IRPF y, si llevan IVA, para recuperarlo en el modelo 303: la cuota de autónomos, la gestoría, el alquiler del local, las compras, la publicidad o la formación y, con límites, los suministros de casa, el seguro de salud o las dietas. Para que cuenten, cada gasto debe estar ligado a tu actividad, tener factura a tu nombre y estar anotado en tus libros.
Si falla uno de esos requisitos, Hacienda puede rechazarlo en una comprobación. Te explicamos los requisitos, la lista con sus límites, lo que no se puede deducir y un ejemplo con números de una diseñadora que trabaja desde casa.
Si solo tienes un minuto
- Requisitos: el gasto tiene que estar ligado a la actividad, justificado con factura a tu nombre, anotado en tus libros y, mejor, pagado por banco o tarjeta.
- Deducibles al 100 %: cuota de autónomos, gestoría, alquiler del local, compras, publicidad, formación ligada a tu actividad o comisiones bancarias.
- Con límites: seguro de salud (500 € por persona), suministros de casa (30 % de la parte afecta) y dietas (26,67 €/día en España sin pernoctar).
- Vehículo: en el IRPF, solo si es de uso exclusivo (salvo excepciones); en el IVA se presume afecto al 50 %.
- Difícil justificación: en estimación directa simplificada, un 5 % extra del rendimiento, con un máximo de 2.000 €.
- No deducibles: multas, recargos, donativos, el propio IRPF, la ropa de calle o las comidas sin desplazamiento.
¿Qué requisitos tiene que cumplir un gasto para ser deducible?
Antes de ver la lista de gastos deducibles autónomos, lo más importante: Hacienda no acepta un gasto por ser «de autónomo», sino por cumplir estos requisitos:
- Afectación a la actividad. El gasto tiene que estar relacionado con tu negocio. Un portátil para una diseñadora, sí; una consola para el salón, no.
- Factura a tu nombre. Lo ideal es una factura completa con tu NIF. Para el IRPF, un ticket (factura simplificada) puede servir como prueba, pero para deducir el IVA necesitas factura completa o una simplificada con tu NIF, tu domicilio y el IVA desglosado.
- Registro en tus libros. El gasto tiene que estar anotado en tu libro de gastos o en tu contabilidad.
- Correlación con los ingresos. Tiene que ser necesario para obtenerlos y se deduce en el año al que corresponde, no cuando te acuerdes.
- Pago justificado. Paga por banco, tarjeta o Bizum siempre que puedas. Entre empresarios y profesionales está prohibido pagar en efectivo 1.000 € o más.
Gastos deducibles autónomos: diferencias entre IRPF e IVA
Un mismo gasto se mira dos veces: en el IRPF, donde reduce tu beneficio (en el modelo 130 y en la Renta), y en el IVA, donde te permite recuperar el IVA soportado en el modelo 303. Las reglas no siempre coinciden:
| Gasto | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | Deducible al 100 % | No lleva IVA |
| Seguros | Deducibles (el de salud, con límite) | No llevan IVA (están exentos) |
| Intereses y comisiones bancarias | Deducibles | Normalmente sin IVA |
| Coche de turismo de uso mixto | No deducible, salvo excepciones | Se presume deducible el 50 % |
| Ticket de restaurante sin tus datos | Puede servir como justificante | No permite deducir el IVA |
| Si tributas en módulos | No restas gastos reales | Sí restas el IVA de compras y gastos corrientes |
Si estás en el régimen general del IVA, los gastos van al IRPF sin IVA, porque ese IVA ya lo recuperas en el 303. Si no puedes deducirte el IVA (por ejemplo, en una actividad exenta), el IVA forma parte del gasto.
Lista de gastos deducibles autónomos 2026
Estos son los gastos deducibles autónomos que más vemos en la gestoría, con lo que se deduce de cada uno en el IRPF:
| Gastos deducibles autónomos | Cuánto se deduce (IRPF) | Detalles |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 100 % | También con tarifa plana. Es el gasto que más se olvida |
| Gestoría y asesoría | 100 % | Con factura a tu nombre |
| Alquiler del local | 100 % | Normalmente debes retener el 19 % al propietario (modelo 115) |
| Compras y mercancía | 100 % | Lo que compras para vender o para hacer tus trabajos |
| Material de oficina y programas | 100 % | Papel, tinta, suscripciones de software |
| Seguro de responsabilidad civil y del local | 100 % | Si están ligados a la actividad |
| Seguro de salud | Hasta 500 € por persona y año | Tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 que convivan contigo; 1.500 € con discapacidad |
| Suministros de la vivienda donde trabajas | 30 % de la proporción de metros afectos | Luz, agua, gas, teléfono e internet de casa |
| Línea de móvil | 100 % si la usas solo para trabajar | El terminal se amortiza; una línea mixta es difícil de defender |
| Formación | 100 % | Si está relacionada con tu actividad |
| Publicidad y web | 100 % | Dominio, alojamiento web, anuncios, tarjetas |
| Comisiones bancarias e intereses de préstamos del negocio | 100 % | Los intereses, no la devolución del capital |
| Amortizaciones | Según la tabla | Ordenador, mobiliario, maquinaria, furgoneta |
| Dietas del autónomo | 26,67 €/día en España (53,34 € si pernoctas) | Fuera de tu municipio, en hostelería y pagando con tarjeta |
| Personal | 100 % | Sueldos y Seguridad Social a cargo de la empresa |
| Gastos de difícil justificación | 5 % del rendimiento, máximo 2.000 € | Solo en estimación directa simplificada |
Si estás en módulos, nada de esta lista de gastos deducibles autónomos te baja el IRPF: pagas según los módulos, como explicamos en módulos para autónomos.
Cuota de autónomos, gestoría y seguros
La cuota de autónomos es deducible al 100 % en el IRPF, igual que la gestoría. Si quieres saber cuánto pagarás este año, lo tienes en cuánto cuesta ser autónomo.
Con los seguros hay que distinguir. El de responsabilidad civil, el del local o el de la furgoneta son gastos normales. El seguro de salud tiene su propia regla: puedes deducir las primas de tu cobertura, la de tu cónyuge y la de tus hijos menores de 25 años que vivan contigo, con un máximo de 500 € por persona y año (1.500 € si esa persona tiene discapacidad).
Si trabajas desde casa: suministros y vivienda
Si tienes el despacho en tu vivienda, puedes deducir parte de los suministros (luz, agua, gas, teléfono e internet de casa) con una regla fija de la Ley del IRPF: el 30 % de la proporción de metros que dedicas a la actividad. Si usas el 20 % de la casa, deduces el 30 % de ese 20 %, es decir, el 6 % de las facturas.
Además, si la vivienda es de alquiler, puedes deducir la parte proporcional del alquiler, y si es tuya, la parte del IBI, la comunidad o la amortización. Para que Hacienda lo acepte, declara esos metros en tu modelo 036 y procura que las facturas estén a tu nombre.
Vehículo: el gasto que más discute Hacienda
En el IRPF, un coche de turismo solo es deducible si lo usas exclusivamente para la actividad. Si también lo usas para ir al supermercado o de vacaciones, ni el coche ni la gasolina se deducen. Hay excepciones en las que se admite el uso fuera del horario de trabajo: vehículos mixtos para transportar mercancías, transporte de viajeros (como los taxis), autoescuelas, representantes o agentes comerciales y vehículos que se alquilan. Una furgoneta de trabajo, como la de un reformista, no suele tener este problema.
En el IVA la regla es más flexible: se presume que el vehículo está afecto al 50 %, así que puedes deducir la mitad del IVA de la compra, el combustible o el taller, salvo que demuestres un porcentaje mayor.
Amortizaciones: ordenador, mobiliario y maquinaria
Lo que compras para usar varios años no se deduce de golpe, sino a lo largo de su vida útil. En estimación directa simplificada se usa una tabla con estos coeficientes máximos:
| Tipo de bien | Coeficiente máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios y otras construcciones | 3 % | 68 años |
| Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos y programas | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Los bienes nuevos de 300 € o menos por unidad (un monitor, una silla, una impresora pequeña) se pueden deducir enteros el año de compra, con un límite de 25.000 € al año.
Dietas y viajes
Las comidas del propio autónomo solo se deducen si estás fuera del municipio donde trabajas habitualmente por motivos de la actividad, si son en un restaurante u hotel y si pagas con tarjeta u otro medio electrónico. Estos son los límites diarios:
| Manutención | En España | En el extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Pernoctando | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
El alojamiento y el transporte del viaje (tren, avión, taxi) se deducen aparte, por su importe real y con factura.
Personal y gastos de difícil justificación
Los sueldos de tus trabajadores y la Seguridad Social a cargo de la empresa son deducibles, igual que las indemnizaciones, la formación del personal o los regalos de Navidad habituales. Si trabaja contigo tu cónyuge o un hijo menor, su sueldo es deducible si convive contigo, trabaja de forma habitual, tiene contrato, está dado de alta en la Seguridad Social y cobra un sueldo de mercado, como explica el manual de la Agencia Tributaria sobre gastos de personal. Si tu familiar trabaja contigo sin contrato, mira autónomo colaborador.
Por último, en estimación directa simplificada puedes restar un 5 % del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. No necesita factura y se calcula sobre el rendimiento positivo, según la página de la Agencia Tributaria sobre la estimación directa simplificada.
¿Qué gastos no son deducibles?
| Gasto | Por qué no |
|---|---|
| Multas, sanciones y recargos | La ley los excluye expresamente |
| El propio IRPF | Es el impuesto sobre tu beneficio, no un gasto |
| Donativos | No son gasto, pero tienen su propia deducción en la Renta |
| Gastos personales y familiares | No tienen relación con la actividad (supermercado, vacaciones, gimnasio) |
| Ropa de calle | Solo cuentan la ropa de trabajo y los equipos de protección |
| Comidas sin desplazamiento | Comer en tu propio municipio no cuenta, aunque sea un día de trabajo |
| Gastos sin factura o a nombre de otra persona | No se pueden justificar |
| Atenciones a clientes por encima del 1 % de tu facturación | Solo son deducibles hasta ese límite |
| Gastos anteriores al alta | Solo cuentan desde que empiezas la actividad |
| El coche de turismo de uso mixto | En el IRPF se exige uso exclusivo. Del IVA, Hacienda admite el 50 % |
| Los suministros de casa al 100 % | Solo el 30 % de la parte de la vivienda que usas para trabajar |
| El móvil o el ordenador que compartes | Si lo usas también para lo personal, Hacienda lo discute |
| El IVA de un ticket sin tus datos | Para deducir el IVA necesitas factura con tu NIF y domicilio |
| El plan de pensiones | No es gasto: reduce la base en la Renta |
Si Hacienda te rechaza un gasto en una comprobación, recalcula tu IRPF y tu IVA y te pide la diferencia, intereses de demora y, si ve falta de diligencia, una sanción. Si lo corriges tú antes de que te requieran, solo pagas un recargo.
Lidia tiene una peluquería en Motril. En su 2025 Hacienda encuentra un curso de repostería que nada tiene que ver con el salón (350 €), ropa de calle (480 €) y toda la gasolina del coche familiar (1.200 €). Son 2.030 € fuera. Como al quitarlos su 5 % de difícil justificación sube un poco, la base crece 1.928,50 €. Con un tipo del 30 %, son 578,55 € de IRPF. Sumando el IVA rechazado, 226,80 €, la cuenta llega a 805,35 €, más intereses.
Errores con los gastos deducibles autónomos que más vemos
- Deducir en el IRPF el coche de uso mixto. En la gestoría es el gasto que más vemos rechazar en las comprobaciones.
- Comidas en tu propia ciudad, aunque sean «con un cliente», o pagadas en efectivo.
- Facturas a nombre de otra persona: la luz a nombre de tu pareja o el móvil a nombre de tu padre.
- Tickets sin tus datos para deducir el IVA.
- Deducir el 100 % de la luz de casa en lugar del 30 % de la parte afecta.
- Compras personales camufladas: el móvil de tu hijo, la tele del salón o ropa normal.
Deducir no es «gastar para pagar menos»
Un gasto deducible no te sale gratis: con un tipo marginal del 30 %, cada 100 € de gasto te ahorran unos 30 € de IRPF, no 100 €. Y si Hacienda rechaza un gasto, te reclamará el impuesto con intereses y, a menudo, una sanción. Guarda las facturas al menos 4 años y, si un gasto es dudoso, pregúntanos antes de deducirlo.
Ejemplo: los gastos de Laura, diseñadora que trabaja en casa
Laura es diseñadora gráfica en Granada y trabaja desde casa: un piso de 90 m² en el que usa una habitación de 18 m² como despacho, el 20 % de la vivienda (y así lo ha declarado en el 036). Tributa en estimación directa simplificada y en 2026 prevé facturar 32.000 € sin IVA. Estos son sus gastos deducibles del año:
| Gasto | Importe anual | Cálculo | Deducible |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 4.817,64 € | 401,47 € al mes (su tramo de rendimientos) | 4.817,64 € |
| Gestoría | 720 € | 60 € al mes, sin IVA | 720 € |
| Programas de diseño | 720 € | Suscripciones, sin IVA | 720 € |
| Seguro de salud (solo ella) | 600 € | Límite de 500 € por persona | 500 € |
| Luz y agua de casa | 1.200 € | 30 % × 20 % = 6 % | 72 € |
| Línea de móvil solo para trabajar | 300 € | Uso exclusivo para la actividad: 100 % | 300 € |
| Ordenador comprado en enero (1.500 €) | 1.500 € | Amortización al 26 % | 390 € |
| Total gastos deducibles | 7.519,64 € |
Su rendimiento neto previo queda en 24.480,36 € (32.000 − 7.519,64). Como está en estimación directa simplificada, resta además el 5 % de difícil justificación, 1.224,02 €, y tributa por 23.256,34 € en lugar de 32.000 €. Para ver cuánto te queda limpio al mes después de la cuota y el IRPF, usa nuestra calculadora de sueldo neto del autónomo.
Con su nivel de beneficio, el tipo marginal ronda el 30 %, así que esos 8.743,66 € de gastos le ahorran unos 2.600 € de IRPF al año. Y el IVA del ordenador (315 €) se lo deduce entero en el 303 del trimestre en que lo compró.
Para ver cuánto te ahorran tus gastos en el IRPF y en la cuota, prueba nuestras calculadoras para autónomos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos con un ticket?
En el IRPF, un ticket puede servir de justificante si demuestra que el gasto es de tu actividad, aunque la factura completa es siempre mejor prueba. Para deducir el IVA necesitas factura completa o una simplificada con tu NIF, tu domicilio y el IVA desglosado.
¿Dónde se declaran los gastos cada trimestre?
Si estás en estimación directa, los gastos van acumulados en la casilla 02 del modelo 130 y su IVA en el 303. Después se recogen en la Renta. Si eres profesional y no presentas el 130 por la regla del 70 %, los declaras directamente en la Renta.
¿Cuánto se puede deducir de la luz si trabajo en casa?
El 30 % de la proporción de metros que dedicas a la actividad. Con un despacho que ocupa el 20 % de la vivienda, deduces el 6 % de cada factura.
¿El coche es deducible para un autónomo?
En el IRPF, solo si lo usas exclusivamente para la actividad, salvo excepciones como el transporte de mercancías o de viajeros, las autoescuelas o los representantes comerciales. En el IVA se presume deducible el 50 %.
¿Qué gastos deducibles autónomos se olvidan más?
La propia cuota de autónomos, la parte de los suministros de casa, las comisiones del banco, la amortización del ordenador y los gastos de difícil justificación. Revisa tu lista de gastos deducibles autónomos cada trimestre.
¿Quieres que revisemos tus gastos?
Un gasto mal deducido puede acabar en un requerimiento, y uno que se te olvida es IRPF que pagas de más. Si quieres que revisemos tus gastos o que llevemos tus trimestres, escríbenos a trimestrefacil@hotmail.com. Un gasto mal deducido acaba en recargo o sanción si hay comprobación. Que tus libros los lleve un profesional.
Este artículo es informativo y está actualizado a octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto.
